W2 및 1099에보고 된 스톡 옵션

w2 및 1099에보고 된 스톡 옵션
§ 423 종업원 주식 매입 선택권 계획에 따라 주식을 매각 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 귀하의 소득 또는 손실은 주식에 대해 지불 한 금액 (옵션 가격)과 귀하가 판매 할 때 귀하가받는 금액의 차이입니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급하지만보고 할 경상 수입이있을 수도 있습니다.
세금 신고서에이 판매를 설명하고보고해야합니다. 귀하는 양식 1099-B, 중개인 및 물물 교환 거래로부터 수익을 얻었음을 나타 냈습니다. 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실에 대한 1099-B 거래를 모두 신고해야하며, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 사용해야 할 수도 있습니다. 세금이 부과되는 순 자본 이득이 없더라도 마찬가지입니다.
보류 기간을 만나는 지 먼저 결정해야합니다. 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 :
주식이 당신에게 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
보유 기간 요건을 충족하는 경우 :
일반적으로 주식 매각은 자본 이득 또는 손실을 발생시키는 것으로 간주 할 수 있습니다. 옵션 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 공정 시장 가격 (FMV)보다 낮 으면 경상 이익을 누릴 수 있습니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하는 경우 :
매각 연도에보고해야하는 경상 이익은 매수 당시 (또는 가득되었을 때 가득되었을 때)의 행사 가격이 행사 가격을 초과하는 금액입니다. 추가 손익을 자본 이득 또는 손실로 처리하십시오.
보유 기간 요건을 충족하지만 옵션 행사 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV 미만인 경우 :
양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서의 7 행에있는 (1) 부여 일의 주식의 FMV가 옵션 가격을 초과하는 금액 또는 (2) 매각 일 또는 기타 매각 일에 주식의 FMV가 옵션 가격을 초과하는 경우. 고용주는 Form W-2, Wage and Tax Statement의 1 번 상자에 적립 된 경상 소득을 임금으로보고해야합니다. 귀하의 고용주 (또는 전 고용주)가 W-2 양식을 제공하지 않거나 W-2 양식에 상자 1의 소득이 포함되어 있지 않은 경우 양식 7 행에 소득을 계속해서 임금으로보고해야합니다 1040 년 판매 또는 기타 처분. 귀하의 이익이 경상 소득으로보고 한 금액을 초과하는 경우, 나머지는 Schedule D (Form 1040) 및 필요한 경우 Form 8949에보고 된 자본 이득입니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하고 귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액으로 주식을 판매하는 경우, 귀하의 손실은 자본 손실이지만 여전히 평범한 소득을 가질 수 있습니다.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우, 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간을 추적하고 귀하의 적격 플랜을 통해 구입 한 주식에 대한 비용 기준을 계산하는 데 도움이 될 것입니다.

종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 Form 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 획득 수단이 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 이 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러가됩니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 팔리면 중개인은 1099-B를 보내 1,500 달러의 매출을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수 있으며, 그렇게 할 경우 조정 된 기준 (일반적으로 1,000 달러)입니다.

W-2와 1099의 고용주 주식 판매는 두 배로 계산되고 과세됩니다.
제 W-2에서, 고용주는 스톡 옵션, 자격이없는 주식 및 제한된 주식 단위의 판매로 인한 수입을보고했습니다. 이와 별도로 1099s를 받고이 판매에 대한 정보를 TurboTax에 입력했습니다. 이제는 내 수입이 더 높아져서 실제로 판매되며 두 차례 판매에 과세됩니다. 지침을 따르는 동안 어떻게 수정합니까?
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추천 답변.
36 명이이 자료가 도움이되는 것을 발견했습니다.
단계별 지침에 따라 소득세 표준에서 나온 대답은 개발자가 1 년에 한 번씩 인터뷰 흐름을 변경함에 따라 2014 년 프로그램에만 적용됩니다.
문제는 판매를보고하기 위해 잘못된 근거를 사용하고 있다는 것입니다. 그래서 당신은 "이중 소득"효과를 얻고 있습니다.
보상 소득은 주식 취득 또는 판매 중 하나로 창출됩니다.
다음 페이지에서 "양식 1099-B에있는이 판매에 대한 정보를 추가하거나 수정해야합니다."라는 첫 번째 옵션을 선택하십시오. 터보 택스에 1099-B가 잘못된 근거를보고하고 있다고 말하십시오. 그것은 당신이 원하는 인터뷰이고, 그것은 당신이 사물을 고칠 수있는 곳입니다. TurboTax에 1099-B가 잘못된 기준을보고하고 올바른 기준에 도달하기 위해 "누락 된"보상을 입력하게하십시오.
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매우 도움이됩니다. 수정 단계에 대해 확인하십시오. W2에보고 된 보상 (수익금)은 1099-B에 열거 된 원가 기준에 추가되어야합니다. 이 조정 된 합계 (현재 1099-B의 수익과 동일)는 양식 8949 열 (f) 코드 "B", 열 (g) 조정 된 합계에 기록되어야합니다.
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나는 이것을했다. 그러나 나는 비용 기준이 1099 년에 IRS에보고되었다는 것을 안다. (2014 년에 처음으로) TurboTax가 "제출하기 전에 검토"하여 워크 시트를 수정하도록 요구하고있다. 2 배의 세금이 부과됩니다. "오류 점검"과 파일을 무시하거나 비용 기준이 1099에 해당하지 않기 때문에이 ": 적기"IRS를 간단히 표시 할 수 있습니까?
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너는 뭔가 잘못 했어. 거래를 삭제하십시오. 위에 돌아 서서 위에서 지정한 것을 정확히 수행하십시오. 그것은 작동 할 것이다.
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저의 NS2 수입을 비용 기준으로 추가했습니다. 소득을 절약하면 모든 것이 정확 해 보이지만 Turbo 세금은 상자 12에서 볼 수있는 W2 소득에 대해 묻습니다. 그렇습니다. 그렇습니다. 소득에 대한 총액이 W2 소득을 더한 것만 큼 정확한 것으로 보입니다. 주식 이익.
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나는 당신이 소득세 신고서에 대해 정확한 답을 얻고 있다고 말하고 있는지 말할 수 없습니다. 그것은 단지 명확하지 않다.
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입력을 삭제하고 다시 추가하려고했습니다. 다시 시도하거나 전체를 다시 시작합니다. 나는 말하기를, 나는 지역별로 소득 목록을 옳은 것으로 본다. 그러나 그것이 1040을 할 때, 나는 Schedule D의 소득에서 W2 수입을 두 배로 늘렸다. 당신의 충고를 청결한 슬레이트에서 다시 시작할 수 있는지 확인하겠습니다.
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와우! 나는 동급생 의사들 모두를 다시 불러 들이고 명령에 따라 행동해야했습니다. 고맙습니다!
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예. 팁은 이번에 지침에 따라 판매를 삭제 한 다음 다시 입력하는 것입니다. 1099-B의 상자 1g 및 1f에 금액과 코드를 넣었으므로 지침을 따르지 않았습니다.
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고마워 TomYoung! 도와 주셔서 감사합니다.
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더 많은 행동.
사람들은 TurboTax AnswerXchange를 방문하여 도움과 답변을 얻습니다. 우리는 우리가 지식을 듣고 공유하기 위해 여기에 있음을 알리고 싶습니다. 우리는 응답의 스타일과 형식을 사용하여이를 수행합니다. 다음은 5 가지 지침입니다.
계속 대화 해. 질문에 대답 할 때, 당신이 말하는 것처럼 글을 씁니다. 단순하고 일상적인 언어를 사용하여 신뢰할 수있는 친구에게 뭔가를 설명한다고 상상해보십시오. 가능한 경우 특수 용어 및 기술 용어를 사용하지 마십시오. 다른 단어가 없으면 일반 영어로 기술 용어를 설명하십시오. 명확한 답변을 제시하십시오. 그 사람에게 필요한 구체적인 정보가 무엇인지 물어 본 다음 제공하십시오. 주제에 집착하고 불필요한 세부 사항은 피하십시오. 정보를 번호 매기기 또는 글 머리 기호 목록으로 나누고 가장 중요한 세부 사항을 굵게 강조 표시하십시오. 간결하게하십시오. 한 단락에 두 개 이상의 짧은 문장을 쓰지 말고 한 단락을 두 줄로 유지하십시오. 텍스트의 벽은 위협적으로 보일 수 있으며 많은 사람들이 그것을 읽지 않으므로 분해하십시오. 자세한 내용은 다른 리소스로 링크하는 것이 좋지만 링크 이상을 포함하지 않는 답변은 피하십시오. 좋은 청취자가 되십시오. 사람들이 매우 일반적인 질문을 게시 할 때 잠깐 시간을내어 그들이 정말로 찾고있는 것을 이해하려고 노력하십시오. 그런 다음 최선의 결과를 유도하는 응답을 제공하십시오. 격려하고 긍정적으로 행동하십시오. 사람들의 우려를 예상하여 불확실성을 제거 할 수있는 방법을 모색하십시오. 우리가 긍정적 인 결과를 얻을 수 있도록 돕는 것이 정말 좋음을 분명히하십시오.
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스톡 옵션과 ESPP를 피하기 위해 세금 환급 실수.
키 포인트.
스톡 옵션과 종업원 주식 매입 계획은 자신의 특별 쟁점을 세금 신고서에 반영합니다. 피해야 할 일반적인 실수로는 소득을 두 배로 계산하거나 비용 기준을 잘못보고하거나 ESPP 소득에 대한 세금을 잘못 계산하는 등의 실수가 있습니다. 다른 일반적인 오류로는 AMT 계산을 엉망으로 만들고, AMT를 초과 지불하고, 자본 손실 이월 포워딩을 사용하는 것을 잊어 버리는 것입니다.
미 의회의 조세 법률은 2017 년 세금이나 세금 신고서에 아무런 영향을 미치지 않지만 2017 년 주식을 매각하면 2018 년 조세가 여전히 혼란 스러울 수 있습니다.
Alert : 주식 판매의 경우 세금 신고서 IRS Form 8949 및 Schedule D를 제출해야합니다. 세금 초과 납부를 피하려면 IRS 양식 1099-B에보고 된 주식 판매 비용 기준과 관련된 문제를 알고 있어야합니다.
1 월 말까지 평소와 같이 IRS 양식 W-2를 수령해야합니다. 스톡 옵션이나 종업원 주식 매입 계획으로 인한 경상 이익을 보여줍니다.
2017 년 중 주식을 매도 한 경우 2 월 중순 이전에 중개인이 IRS 양식 1099-B를 보내드립니다. IRS 양식 1099-B는 브로커가 보통 자신의 대리 진술로 재 형식화합니다. 양식 1099-B는 해당 연도의 주식 판매를보고합니다. 또한 2017 년에 ESPP 주식을 구매 한 경우 IRS Form 3922를, 2017 년에 ISO를 행사 한 경우 IRS Form 3921을 받게됩니다.
W-2, 수정 된 1099-B 또는 양식 3921 및 3922와 관련하여 당황한가요? 양식 8949 및 스케줄 D에 회사 주식 판매 방법 및 장소를 알리는 방법을 알지 못합니까? 세금 환급을 처리 할 사람을 고용하더라도 (세금 전문가가 도움이 됨) 그럼에도 불구하고 회사 주식에 대한 소득세보고에 대해이 기사에서 제시된 기본 사항 중 일부를 알면 도움이 될 수 있습니다. 이 웹 사이트의 Tax Center는 세금 환급에 대한 주식 판매를보고하는 방법을 보여주는 양식 8949 및 Schedule D의 주석이 달린 다이어그램도 제공합니다.
제한된 주식이나 제한된 주식 단위로 수입을보고해야하는 경우 동반자 문서를 참조하십시오.
2018 년 세금 시즌의 새로운 기능.
의회에서의 세법은 2017 년 수입에 대한 세금보고에 영향을 미치지 않습니다. 그러나 2 년 전 국세청 (IRS)은 주식 판매를위한 Form 1099-B보고에 큰 변화를 가져 왔다는 것을 기억해야합니다. 이로 인해 Form 8949에 혼란이 발생하여 주식 보상 판매로 얻은 주식 판매가보고되고 세금 초과 납부의 위험이 높아졌습니다. 2018 년 세금 환급 시즌 (2017 년의 주식 판매를 포함)에서는 초과 지급 위험이 남아 있지만 양식과 규칙은 변경되지 않았습니다. 주식 보상 판매로 얻은 주식 판매로 인해 아래에서 설명하는 비용 기반 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.
세금보고 오류 방지.
일반적인 함정을 피할 수있는 팁이 있습니다 (스톡 옵션, 제한된 주식 / RSUs, ESPP 및 SAR과 관련된 실수에 대한 관련 FAQ 참조).
당신의 W-2가 당신을 기분 전환시키지 않도록하십시오. NQSO를 행사할 때, 주식을 매각하지 않더라도, 행사 가격과 그 주식의 공정 시장 가격 (FMV)의 차이는 경상 이익으로 간주되어 귀하의 Form W-2의 Box 1에 포함되며, 주 및 지역 소득을위한 다른 상자, 연간 최대 사회 보장, Medicare 및 보류 금액 (NQSOs에 대한 W-2 양식의 주석이있는 도표 참조)을 참조하십시오. ISO의 경우 실격 처리를 한 경우에만 W-2에 소득이 표시되지만 원천 징수는 발생하지 않습니다 (이 상황에 대해서는 양식 W-2의 주석이있는 다이어그램을 보여주는 FAQ 참조).
회사는 또한 코드 V (ISO, 제한된 주식 / RSUs 또는 세금 공인 ESPP에는 필요하지 않음)를 사용하여 Form W-2의 Box 12에 NQSO 수입을 지정합니다. 양식 1040 (2017 양식의 21 행)에서 "기타 소득"행을 볼 때 W-2의 상자 12에 표시된 금액이나 이미 상자에 포함 된 수입을 기재하지 마십시오 주식 보상을 위해 1. 이미 양식 1040의 7 번 (임금, 급여, 팁 등)의 일부로 포함하고 있습니다. 그것은 고통스럽게 소득의 이중 계산입니다!
경고 : W-2 세금보고가 비 정식 스톡 옵션과 동일하기 때문에 세금 공인 자격이없는 ESPP와 동일한 실수를 저지르기 쉽습니다.
연봉과 옵션에서 발생한 보상 금액을 다시 확인하려면 연말 월급 봉급을 W-2와 비교하십시오. 두 진술의 차이는 옵션 소득을 나타낼 것입니다.
과세 연도 중에 주식을 매도 한 경우 중개인은 판매액을 보여주는 IRS 양식 1099-B를 보내드립니다. 1099-B를 사용하면 1099-B의 다른 정보와 함께 IRS 양식 8949 및 스케줄 D에 판매 수익을보고합니다. 1099-B에는 지금보다 많은 정보가 포함되어 있지만 백업 원천 징수가 시작되지 않는 한 세금 징수가 표시되지 않습니다.
현금이없는 운동이나 모든 소득이 귀하의 W-2에있는 구매시 ESPP 주식을 즉각 판매하더라도 판매에 대한 추가 이득이없는 것처럼 보이는 경우에도 판매를 신고하십시오. 현금없는 운동을하는 경우 수수료에 따라 약간의 단기 손익이 발생할 수 있습니다. 다음 섹션에서 설명하는 바와 같이, 세금 기준에 관해서는 소득을 과소보고하지 않을 것입니다. 귀하의 중개인이 현금없는 행사 (관련 FAQ 참조)에 대한 양식 1099-B를 요구하지 않는 특별한 상황에서 귀하는 여전히 양식 8949에 대한 판매를보고해야합니다.
경고 : 귀하의 W-2에 표시된 것 이상으로 귀하의 판매에 대한 수입이 없을 때에도, 귀하는 여전히 양식 8949 및 스케줄 D에 대한 판매를 신고해야합니다. 그렇지 않으면 IRS로부터 편지를받을 수 있습니다 (a 관련 FAQ). 국세청은 지난 몇 년 동안 기술을 확대하여 제출 된 세금 신고서와 전자 신청 정보 문서 (예 : 양식 1099-B)를 쉽게 비교하고 비교할 수 있습니다.
주식을 매각 할 때 판매 가격 (수수료 후)에서 비용 기준을 뺀 값이 자본 이득 또는 손실과 같습니다. 수정 된 1099-B는 상자 1e에서 세금 기준을보고합니다 (상자 대신 브로커의 대체 진술에 동일한 번호가있는 열을 사용할 수 있음). 그러나 양식 1099-B의 Box 1e에있는 IRS에보고 된 원가 기반 정보가 너무 낮거나 상자가 비어있을 수 있습니다. 이는 2011 년 이후에 취득한 주식에 대해서만 원가 기반보고를위한 규칙이 필수적이기 때문입니다. 또한 2014 년 이전에 부여 된 옵션 보조금으로 취득한 주식의 경우 브로커는 운동시 발생하는 보상금을 기초로 포함 할 수 있습니다. 잠재적 혼란을 더욱 심화시키기 위해 스톡 스왑 행사, SARs 행사 또는 제한된 주식 가득에서 나오는 주식과 같이 현금으로 취득하지 않은 주식은 비공개 증권으로 간주됩니다.
주식 계획을 통해 획득 한 유가 증권 : 보조금 유형별 현황.
2. ESPP 구매.
2. 성과 공유 또는 PSU 가득.
3. 주식 감사권 행사.
양식 8949의 경우 양식 1099-B에 표시된 비용 기준과 총 수익금 또는 브로커의 재 형식화 된 대체 진술을 항상 사용하십시오. IRS가받는 수치를보고 싶습니다. 귀하의 회사, 중개인 또는 국세청 (IRS)이 아닌 귀하의 양식 8949에 필요한 수정을하는 것은 귀하에게 달려 있습니다. 일반적인 상황에 대한 몇 가지 수정 사항 :
양식 1099-B의 상자 1e의 원가 기준이 너무 낮음? 그것을 (e) 란에보고하십시오. 서식 8949의 열 (g)에 적절한 조정을하고 코드 B를 열 (f)에 넣는다. 양식 1099-B의 상자 1e가 비어 있거나 0을 표시합니까? 양식 8949의 열 (e)에 정확한 기준을보고하십시오. 양식 1099-B는 수익금에서 수수료 또는 기타 수수료를 차감하지는 않습니까? 양식 8949에 비용 기준으로 추가하지 마십시오. 대신 열 (g)의 금액을 조정하고 열 (f)의 코드 E를 추가하십시오. 경비 : W-2에 대한 보상의 일부로 이미보고 된 소득에 대해 두 번 과세되는 것을 피하기 위해 양식 8949에 대한 비용 기준을 정확하게보고해야합니다. 어떤 사람들은 운동 가격을 NQSOs의 근거로 부정확하게 사용합니다 (비슷한 실수가 ESPP에도 있습니다). 그러나 귀하의 주식 기준은 운동 (또는 구매)의 결과로 W-2에 포함 된 소득액을 더한 옵션 (또는 ESPP 스톡 구입)을 행사하기 위해 지불 한 금액입니다.
각 유형의 운동 방법은 운동시 또는 그 이후에 판매 된 주식의보고와 혼동을 일으킬 수 있습니다. 예를 들어, 매물로 커버 할 수있는 운동으로 운동시 일부 주식 만 판매 한 경우 행사 된 모든 주식에 대해 Form 8949 및 Schedule D에 대한 비용 기준을보고하고 싶지 않습니다. 이것은 훨씬 더 큰 세금 기준과 판매 된 주식에 대한 자본 손실을 초래할 것입니다.
이 웹 사이트의 세무 센터에서 세금 환급 비디오와 특별 섹션 인 회사 판매보고를 참조하십시오. 모든 종류의 주식 보상 및 ESPP 판매와 관련된 상황을보고하기 위해 Form 8949 및 Schedule D의 도표가 주석으로 달려 있습니다.
때때로 사람들은 행사하고 보유한 인센티브 스톡 옵션에 대해 회계사 나 IRS에 알리지 않습니다. 그들은 판매없는 운동이 비과세적인 사건이라고 믿을 수 있습니다. 따라서 그들은 회계사 나 IRS가 알 필요가 없음을 선의로 판단합니다. 재고 가치가 W-2에 반영되지 않았기 때문에 다른 사람들은 ISO 연습 문제를 잊어 버렸을 수 있습니다.
또는 작년의 운동 및 보류에 대한 AMT의 예상 이익에 대해 너무 잘 알고있을 수 있습니다. W-2 서류 추적이 없으므로 회계사 나 국세청 (IRS)이 귀하의 운동을 왜 알아야하는지 궁금 할 것입니다.
이 누락의 문제점은 귀하의 대체 최소 세 계산이 부정확 할 것이라는 점입니다. 그 이유는 : 운동을 한 해를 통해 ISO를 운동 한 다음 주식을 보유 할 때 현재의 정규 수입이 없다는 것입니다. 대신에 AMT를 위해 수입이 있습니다.
또한 주식을 판매 할 때가되면 IRS에보고됩니다. 감사를 통해 초기 ISO 운동 및 보류가 AMT 계산에서 고려되지 않았 음을 알 수 있습니다. 귀하가 빚지고있는 세금을 납부하는 것과 함께 귀하는이자 및 형벌을 지불하게됩니다. AMT 환급으로 인해 세금이 부과 될 수없는 경우 IRS에 지불 계획을 세우는 것이 좋습니다.
경고 : 주어진 과세 연도의 ISO 연습 문제는 양식 3921에 다음 해 초에보고됩니다. 이 양식을 통해 세금 환급에 대한 ISO 주식 판매보고를위한 정보를 수집하고 운동시 AMT 계산을 지원할 수 있습니다. IRS는 또한 양식 사본을 수령하여 IRS가 귀하의 ISO 운동 및 운동 소득에 의해 촉발 된 모든 AMT를 알도록합니다. 자세한 내용은이 웹 사이트의 다른 곳에서 관련 기사를 참조하십시오.
AMT는 기본적으로 ISO에 대한 세금 선납입니다. IRS 양식 6251은 귀하의 AMT 금액을 계산하는 데 사용됩니다. 14 번 줄에서 ISO 운동 보급을 신고합니다. 지불 한 돈을 회수하는 것보다 시간이 오래 걸릴 수 있지만, 그 다음 해에는 AMT에 대한 크레딧을받습니다. 신용장을 사용할 때까지, 심지어는 ISO 주식을 매각하기 전에는 매 년마다 AMT를 계산해야합니다. 전통적으로, 매년 신용은 귀하의 경상 소득세가 귀하의 AMT를 초과하는 금액으로 제한되며 미사용 신용은 이월됩니다 (새로운 환불 가능 신용 정보는 아래 알림 참조).
어떤 사람들은 전년도의 AMT에 대한 조정을 잊어 버리고 정규 수입이 AMT 소득을 초과 할 때 사용하기 위해 크레딧을 전달하지 못합니다. 이 오류를 방지하려면 과거 세금을 살펴보고 금년도에 이월 될 수있는 AMT 크레딧이 있는지 확인하십시오. 그렇다면 IRS 양식 8801은 귀하의 신용을 계산할 곳입니다. 양식 8801은 AMT 크레딧이있는 경우 내년까지 이월 할 수있는 금액을 계산하는데도 사용됩니다. irs. gov에서 양식 및 지침을 다운로드 할 수 있습니다.
알리미 : 환불 가능한 AMT 크레딧으로 불리는 것에서 3 년이 넘는 AMT 크레딧을 사용하면 남아있는 미사용 크레딧의 50 %까지를 회수 할 수 있습니다. 그러나이 조항은 2012 년 과세 연도 이후로 연장되지 않았습니다. (자세한 내용은 환불 가능한 AMT 크레딧 FAQ를 참조하십시오.)
AMT를 지불 한 후에도 ISO 주식 판매에 적용되는 조세 규정은 전문가들에게 난처합니다. ISO 재고가있는 AMT를 얻은 후에는 기본적으로 두 개의 레코드 세트를 보관해야합니다. 하나는 경상 소득세 용이고 다른 하나는 진행중인 AMT 계산 용입니다. 미래 세금을 줄이기 위해 신용을 적절하게 사용하려면이 작업을 수행해야합니다.
ISO 주식은 세무 전문가가 "이중 기초 자산"이라고 부르는 것의 예입니다. 그 이유는 그것이 정규 소득세와 AMT를위한 다른 기준을 갖고 있기 때문입니다. 카이 토마스 (Kaye Thomas)가 훌륭한 책 "Your Consider Your Options"에서 설명했듯이, "자산 매각시 발생하는 AMT 손익은 일반적인 세금 혜택이나 손실과 같지 않을 것입니다. 이 상황에 대해 경고하지 않으면 불필요하게 세금보다 더 많은 세금을 내고있다. "
유가 증권 매매를 할 때, 귀하는 Form 8949 및 Schedule D에 주식 판매를보고합니다 (그러나 귀하는 제출하지 않은 AMT 버전도 준비합니다). 경상 소득세의 자본 이득 또는 손실은 주식의 행사 가격과 판매시 주가가 ISO 행사 가격보다 낮거나 같거나 큰지 여부에 따라 달라집니다. 귀하의 AMT 기준은 귀하의 일반 세금 기준보다 높습니다. ISO 재고 판매에 필요한 것보다 많은 AMT를 지불하거나 계산하지 않으려면 AMT Form 6251의 제 1 부 17 행에 "조정 된 손익"을보고해야합니다.
이 금액은 귀하의 정규 소득세와 AMT 자본 이득의 차이입니다. 그러나 AMT 손실로 주식을 판매하는 일부 상황에서이 부정적 금액은 자본 손실에 대한 연간 제한 3 천 달러로 제한 될 수 있습니다. IRS Form 6251의 지침에는이 손실 판매 상황에 대한 자세한 예가 포함되어 있습니다.
내국세 법 423 조에 부합하는 직원 주식 구매 계획을 통해 귀사의 적정 시장 가치를 15 % 할인 된 가격으로 세금 공제 후 공제를 통해 주식을 매입 할 수 있습니다. 귀하가 운동 / 구매시 주식을 보유했는지 여부와 관계없이 세금 공인 ESPP의 구매에는 원천 징수가 없습니다.
경고 : 같은 해에 주식을 팔지 않는 한, 구매 연도에 할인을 포함해서는 안됩니다. 주식을 매수 일 이후 1 년 이상, 그리고 주식 매입 기간 시작 후 2 년 이상 보유하고 있다면 매각 연도의 경상 이익은 실제 매매 이익 판매 또는 구매 가격 할인 (관련 FAQ에서 세금 처리의 예를 참조하십시오).
1 년 이상 주식을 보유하고 있어도 전체 할인은 양도 소득 대우를받을 자격이 없습니다. 그러나 할인을 넘어 모든 추가 이득은 장기 자본 이득으로 취급됩니다. ESPP 보유 기간을 충족시키지 못할 경우, 구매 일의 스프레드와 동일한 판매 연도의 보상 수입, 즉 구매일의 주식의 공정한 시장 가치와 실제로 지불 한 할인 가격의 차이 그것.
당신이 주식을 얼마나 오랫동안 소유했는지에 관계없이, 귀하의 세금 기준은 구매 가격에 귀하가 인정한 소득 금액을 더한 금액입니다. 주식을 구입 한시기와 브로커가 세금 양식의 보상 부분을 개정 된 양식 1099-B에보고하는 방법에 따라 해당 양식에 표시된 비용 기준이 정확하지 않거나 비어있을 수 있습니다 (그 이유와 방법에 대한 다른 기사 참조). 양식 8949에 관련된 세금보고를 처리하십시오.)
IRC 섹션 423에 따라 과세 대상이 아닌 ESPP로부터의 주식 판매의 경우 잠재적 인보고 실수와 함께 과세가 NQSO와 유사합니다. 모든 유형의 ESPP에 대해서는 ESPP 세금 환급 실수에 대한 유용한 FAQ를 비롯하여 ESPP : Taxes Advanced 섹션에서 자세한 내용과 예제를 참조하십시오.
경고 : 섹션 423에 따라 과세 자격이 부여 된 ESPP의 경우 해당 과세 연도의 구매는 다음 해 초 양식 3922에보고됩니다. 세금 신고서에 ESPP 주식 판매보고를위한 정보를 수집하는 데 도움이됩니다. 자세한 내용은이 웹 사이트의 다른 곳에서 관련 기사를 참조하십시오.
판매 전에 ISO 및 주식 분할을 행사하는 경우, 주식 분할로 얻은 주식의 수와 비교하여 부여 된 주식의 수를 세금 전문가가 알고 있는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 회계사가 실제로하는 것보다 더 큰 AMT 선호도를 가지고 있다고 가정 할 수 있습니다. 그러면 세금보다 더 많이 지불해야합니다. 스플릿은 ISO 또는 NQSO 연습, ESPP 구매 또는 제한적 주식 가득에서 비롯된 것과 같이 세금 기준에 영향을 미칩니다 (이들은 부적격 성향이 아닙니다).
예 : 보유하고있는 주식은 주당 100 달러를 기준으로합니다. 1 대 2로 나누면 두 배의 주식이 생겨 현재는 주당 50 달러가됩니다.
당신이 파산 한 사업을 위해 일했다면, 당신이 소유 할 수있는 완전히 쓸모없는 회사 주식으로부터 손실을 가져 오는 것을 잊지 마십시오. 귀하가 손실을 입기 위해서는 회사가 실질적으로 사업을 중단해야하며 귀하의 주식을 팔 수 있다는 합리적인 기대를 가질 수 없습니다. 그러한 회사에서 주식을 구입 한 경우 손실액은 주식에 지불 한 금액과 같습니다.
귀하는 Form 8949 및 Schedule D에 무분별한 보안을 신고하고 자본 손실 및 이월에 관한 규칙을 따라야합니다. NQSOs의 경우 행사 일의 주식 가치 (즉, 행사 가격과 스프레드에서 인정 된 소득)는 귀하의 토대가됩니다. 귀하의 수익금은 0입니다. 이전에보고 한 소득이나 주식 취득시 납부 한 세금을 면제하지 않습니다. 세무 처리는 일반적으로 유가 증권 사기로 인해 해당 항목에 대한 FAQ에서 설명 된 것처럼 주식이 전체 또는 대부분의 가치를 잃게 된 경우와 동일합니다.
가치가없는 주식은 쓸모 없게되는 해에 상각해야하며, 양식 8949와 일정 D에 기재 한 판매일은 해당 과세 연도의 마지막 날입니다. 그렇지 않으면 세금 환급을 수정하여 환급을 사용해야합니다. 쓸모없는 증권에 대한 수익을 수정하는 데 7 년이 걸리지 만 평소 3 년이 아닙니다.
특히 옵션 및 설립자 주식을 보유한 사람들에게 완벽한 세금 감면 혜택을 놓치기 쉽습니다. 내국세 법 (Internal Revenue Code) 제 1202 항과 제 1045 항은 신생 기업 창업자 및 종업원에게 특히 중요합니다. 귀하의 회사가 1202 항에 의거하여 자격을 갖춘 중소기업으로 간주되는 경우 5 백만원을 초과하여 보유한 경우 주식 매각 이익을 최대 1,000 만 달러 또는 해당 주식의 조정 기준 금액의 10 배까지 제외 할 수 있습니다 연령.
2010 년 9 월 27 일 이후 매입 한 유자격 중소기업 주식의 경우, 이익의 100 %가 양도 소득세 (0 % 이자율)에서 제외되고 AMT 계산에서 제외 될 수 있음을 의미합니다 (그 전에는 제외 가능액이 50 % 임) . 일련의 연장 후에, 2015 년 말에 제정 된 2015 년 PATH (미국 세금 인상 보호법) 보호법은 2010 년 9 월 27 일 이후에 취득한 QSB 주식에 대해이 특별 세법을 영구 보존했습니다. 자격을 갖춘 소기업 보유자는 , 또는 판매 후 60 일 이내에 다른 유자격 소기업에 게인을 과세 (면세)하십시오.
그러나 옵션 소득을위한 소위 세금 쉼터에주의하십시오. 종종 너무 좋게 보이는 것이 국세청의주의를 끌고 세금 및 벌금을 물러날 수 있습니다.
처음 10 가지 실수를 피할 수 있었다면 축하드립니다. 대부분의 노력은 당신 뒤에 있습니다. 이 다음 오류는 모든 납세자, 특히 세금 신고서를 수작업으로 작성한 납세자에게 영향을 미치는 오류입니다. 이상하게 보일지 모르지만 많은 실수는 순전히 수학적입니다. 실수를하는 것이 특히 쉬운 분야를 찾으십시오.
Schedule D에있는 자본 이득과 손실을 포함하여 적절하게 더하거나 뺍니다. 정확한 비율로 계산합니다. 세액을 계산할 때 세무표에서 올바른 줄을보십시오.
자본 이득을 줄이기 위해 작년의 자본 손실 이월액을 먼저 사용하고 평범한 소득의 3,000 달러까지를 사용하십시오.
귀하의 세금 환급 처리를 지연시킬 수 있고 귀하에게 IRS 벌금을 부과 할 수있는 단순한 부주의 한 실수로는 여행하지 마십시오. 세금 전문가가 세금 신고서를 준비하더라도 여분의 여유가 있는지 잠시 확인하십시오. 당신에게 이해가되지 않는 것에 대해서는 질문을하십시오.
세금 소프트웨어와 세무보고 전문가에게 귀하의 신고를 검토하도록 요청하면 많은 실수를 줄일 수 있습니다. IRS는 전자적으로 제기 된 신고는 수동 신고에 대한 20 %의 오류율과 비교하여 1 % 미만의 오류율을 가지고 있다고 말합니다. IRS 전자 파일 및 무료 파일 서비스는 세법의 변경 사항에 대해 정기적으로 업데이트됩니다. 그러나 전자 파일링조차도 이전 된 사회 보장 번호 (예 : 사회 보장국의 데이터베이스에서 사회 보장 번호와 이름이 일치해야 함)와 같은 것을 포착하지 않습니다.